Geschenken personeel beperkt aftrekbaar

In het kader van de eindejaarsfeesten zullen veel werkgevers en personeelsleden de geschenkenvoorziening willen toepassen. Werkgevers kunnen hierdoor bepaalde kosten voor geschenken en vergelijkbare voordelen aan hun personeel onbelast verstrekken.

Beperkte aftrek:

De aftrek voor dergelijke voordelen is echter beperkt tot 2% van de loonsom, met een maximum van € 4.690 per jaar (2023). Eventuele uitgaven boven dit bedrag zijn niet aftrekbaar.

Werkkostenregeling:

Werkgevers die de werkkostenregeling toepassen, hebben de mogelijkheid om de kosten voor geschenken en vergelijkbare voordelen onbelast te vergoeden. Het totale bedrag dat werkgevers op jaarbasis onbelast kunnen verstrekken aan hun personeel is begrensd. Dit bedrag wordt bepaald aan de hand van de loonsom en bedraagt voor 2023 maximaal 3%.

Uitzonderingen:

Hoewel de aftrek voor geschenken en vergelijkbare voordelen beperkt is, zijn er een aantal uitzonderingen. Geschenken die voldoen aan de volgende criteria zijn volledig aftrekbaar:

• Geschenken met een geringe waarde (tot € 230 per jaar per werknemer)
• Geschenken die worden verstrekt bij jubilea of bij het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd
• Geschenken die worden verstrekt als blijk van medeleven

Voorwaarden:

Om de werkkostenregeling te kunnen toepassen, moeten werkgevers aan een aantal voorwaarden voldoen, waaronder:

• De werkgever moet een overeenkomst sluiten met de werknemers over de toepassing van de werkkostenregeling.
• De werkgever moet de kosten voor geschenken en vergelijkbare voordelen op een gespecificeerde wijze vastleggen.

Voorbeeld:

Stel dat een werkgever in 2023 een loonsom heeft van € 1.000.000. De werkgever kan dan € 30.000 (3% van € 1.000.000) onbelast verstrekken aan zijn personeel in de vorm van geschenken en vergelijkbare voordelen. Van dit bedrag kan de werkgever € 4.690 aftrekken als kosten voor geschenken, mits de geschenken voldoen aan de regels voor de geschenkenvoorziening.

Richtlijnen:

Om ervoor te zorgen dat het toekennen en verstrekken van geschenken en vergelijkbare voordelen op een verantwoorde wijze gebeurt, heeft de Belastingdienst een aantal richtlijnen opgesteld. Werkgevers die zich aan deze richtlijnen houden, kunnen ervan uitgaan dat zij de regels naleven.

Vrijstellingen:

Naast de mogelijkheden om geschenken en vergelijkbare voordelen onbelast te verstrekken, zijn er nog een aantal regelingen die ervoor zorgen dat werkgevers hierover geen belasting hoeven te betalen. Deze regelingen zijn:

• De kleinegeschenkenregeling: werkgevers kunnen werknemers jaarlijks een belastingvrije gift van maximaal € 230 geven.
• De eindejaarsuitkering: werkgevers mogen werknemers jaarlijks een belastingvrije eindejaarsuitkering geven van maximaal 8,5% van het jaarsalaris.

Aanbevelingen:

Om de belastingregels rondom geschenken en vergelijkbare voordelen optimaal te benutten, is het verstandig om de volgende aanbevelingen op te volgen:

• Maak gebruik van de geschenkenvoorziening tot het maximum
• Pas de werkkostenregeling toe
• Houd u aan de richtlijnen van de Belastingdienst
• Maak gebruik van de vrijstellingen voor kleine geschenken en de eindejaarsuitkering.

Conclusie:

Geschenken en vergelijkbare voordelen aan personeel kunnen op verschillende manieren onbelast worden verstrekt. Werkgevers kunnen hiervoor gebruik maken van de geschenkenvoorziening, de werkkostenregeling, de kleinegeschenkenregeling, de eindejaarsuitkering. Het is belangrijk om goed op de hoogte te zijn van de regels die hierbij gelden, zodat u optimaal gebruik kunt maken van de mogelijkheden.

Veelgestelde vragen:

1. Kan een werkgever een kerstpakket aan zijn personeel geven?
Ja, een kerstpakket is een geschenk dat voldoet aan de criteria voor de geschenkenvoorziening. Het is dus onbelast te verstrekken aan het personeel, mits het aan de voorwaarden voldoet.
2. Wat is het maximale bedrag dat een werkgever aan geschenken en vergelijkbare voordelen mag verstrekken in het kader van de geschenkenvoorziening?
Het maximale bedrag is 2% van de loonsom, met een maximum van € 4.690 per jaar (2023).
3. Wat zijn de criteria waaraan geschenken moeten voldoen om in aanmerking te komen voor de geschenkenvoorziening?
Geschenken moeten voldoen aan de volgende criteria:
• Het geschenk moet een gebruikswaarde hebben voor de werknemer.
• Het geschenk mag niet in geld worden uitgekeerd.
• Het geschenk mag niet worden verstrekt in het kader van een jubileum of bij het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd.
• Het geschenk mag niet worden verstrekt als blijk van medeleven.
4. Kan een werkgever een eindejaarsuitkering aan zijn personeel geven?
Ja, een eindejaarsuitkering is een belastingvrije vergoeding die werkgevers jaarlijks mogen geven aan hun personeel. Het maximale bedrag is 8,5% van het jaarsalaris.
5. Wat is het verschil tussen de geschenkenvoorziening en de werkkostenregeling?
De geschenkenvoorziening is een regeling waarmee werkgevers bepaalde kosten voor geschenken en vergelijkbare voordelen aan hun personeel onbelast kunnen verstrekken. De werkkostenregeling is een regeling waarmee werkgevers het totale bedrag dat zij onbelast kunnen verstrekken aan hun personeel kunnen bepalen.